纵论中国税制改革与中国经济

10月12日，上海财经大学黄天华教授《金融危机冲击下国际税收征管改革的最新定位及中国税制改革的热点》的专题讲座，深入分析了我国宏观经济转型的风险问题，提出了五大战略，特别是对财税体制改革的目标措施进行提出了建议。经济金融班同学们深受启发，结合自身工作实际，围绕财政体制、税制改革、纳税人税负高低及税收征管公平与效率等问题，开展了热烈讨论，从不同角度发表观点，碰撞思想火花，享受了一场财税体制专题探讨的精神大餐。

一、保证财政收入稳定增长，发挥财税体制改革辐射作用。

财政厅资产管理处处长秦敏认为，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。保持财政收入稳定增长重在支持经济增长，重在涵养基础财源、培育新型骨干财源。应把财源建设与产业结构调整、大众创新、万众创业结合；应深化分税制体制改革，完善政府财政收支划分，建立事权和支出责任相适应的制度。

财政厅绩效管理处处长张玲玲认为，在我省经济转型、建成小康社会的关键时期，应树立问题意识、坚持问题导向，需要认真研究许多新问题，比如面对财政增收困难、收支矛盾突出的局面，怎样通过统筹增量、优化存量来保障各方面的重点支出需求；对部分行业产能过剩、供需结构失衡的问题，如何有效运用财政政策支持改善产品供给、刺激消费需求，实现新的动态平衡；在全面深化改革中，怎样发挥财税体制改革“牵一发动全身”的辐射作用，推动相关领域加快改革，形成改革的整体效应等等，以更好地发挥公共财政职能作用，推动经济社会持续健康发展。

二、税制及税收征管应处理好公平与效率。

省发展改革委经济体制综合改革处处长钟国强提出，处理好公平和效率的问题，税收水平要综合考虑国家发展阶段、国家发展战略需要和国际竞争环境等因素，科学合理的结构性税收政策既有助于公平，又有助于效率，需要积极鼓励实施。税收征缴中的偷税漏税问题既无助于效率，更无助于公平，需要强化征管，严厉打击。

省国税局征管与科技发展处陈锐认为，当前税收政策服务经济调控应突出两个注重:一是注重支持供给侧结构性改革。按照稳定税负，保持中央和地方财力大体稳定为基本原则，将财税改革和供给侧结构性改革有机结合，稳步推进，大力减轻生产领域的税负，特别是非税负担，进一步提高直接税比重，把税收的重点逐步转移到收入分配端和存量财产方面。二是处理好公平与效率的关系。应尽可能降低税收的“收入效应"和"替代效应"给纳税人带来的负面影响，营造公平公正的市场竞争环境，加大对小微企业和个人创业的税收支持力度，加大对低收入者的税收减免力度，调节收入差距和财富差距，减少社会的非均衡现象，实现包容性发展。

三、应对组织收入与落实减税的双重考验，提升税收征管效能。

资阳市国税局局长胡宇梅提出，中国强起来的发展，需要强大的财力支撑，在财力仍不雄厚的当前，中国政府面对内外挑战，推出以“营改增”税制改革为代表的大规模减税措施，表现了推动经济发展的信心和智慧，更拉开了中国税制改革序时推进的大幕。中国税制及税收征管还存在很多问题，其面临的困难或与其他领域改革的硬骨头一样前所未有。面对组织税收收入确保国家财力与减轻税负助力供给侧结构改革的双重考验，税务部门必须在税收征管效能上取得突破，由于税局涉税信息与纳税人经营及财产行为信息，税务，银行，工商，公安，住建等部门间信息尚未直接联网与应用，在税收征管效率提升方面尚有很大空间，中国税收现代化仍然任重艰巨，但配合税制改革配套推进的征管改革措施，将有力促进税收公平与效率。

省国税局服务中心主任杨煜川提出，在经济面临下行压力，税源减少的情况下，国家坚持进一步实施减税，短期是减少了税收收入，增加了税务机关完成收入预算任务的困难和压力。但从长远来看，通过减轻企业和个人的税收负担，支持创新创业，促进新旧动能转换，扩大有效和中高端供给，将为新一轮经济增长积蓄动力和参与国际竞争创造条件，增强企业活力，创造新的效益，形成更多税源，使税收得到持续稳定增长。

阿坝州国税局局长白冰认为，近年来，我国制定实施了多项促进资源节约、节能减排、环境保护的绿色税收政策，提高了税收制度的绿色含量。但从绿色发展的要求看，在税收实践中还有一定差距。比如说，绿色税收政策体系还不够系统，法律级次还不高，对清洁能源开发地付出的环境代价还没有有效的税收补偿等等。推动绿色发展，需要进一步改进和优化税收制度体系，要围绕美丽中国建设，进一步加大立法力度，加快构建覆盖全面、着眼长远、便于执行、有利公平的绿色税制体系。

凉山州地税局局长阳萧提出，伴随着经济社会的不断发展，税制改革不断深入，作为税制改革的有力支撑的税收征管手段不断强化，两者相映生辉。税制改革释放出的改革红利，则继续反哺纳税人，促进经济社会建设。比如全国瞩目的“营改增”，今年9月27日李克强总理召开的国务院专题会议透露，我国实施“营改增”改革以来，已累计减税1.7万亿元，此外，其他层出不穷的税收优惠政策如“小微企业税收优惠政策”、“企业研发费用税前加计扣除政策”等对减少纳税人运营成本，提升运营能力也在发挥积极作用，税收促发展、调结构作用持续显现，经济税源不断丰沛，经济社会持续向好发展，相辅相成。

省地税局办公室主任干莹认为，随着中国经济取得令人瞩目的成就，我们正前所未有地走近世界舞台中心，面对近年来国际税收规则新一轮重塑的重大机遇，中国正积极发声。今年6月，中国与66个国家地区的政府代表共同签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》，标志着中国已经越来越深度地参与到国际税收改革合作中，进一步推动了全球税收新秩序的构建。此外，通过涉税信息互通和优化税收环境，既助推中国企业更准确地掌握国际税收规则，更有信心“走出去”，也吸引海外企业“引进来”。国际税收在服务“一带一路”战略、促进国内国际要素有序流动，实现资源高效配置和市场深度融合等方面，将发挥更加积极的作用。

省地税局所得税处副处长杨柳提出，综合与分类相结合的个人所得税制渐行渐近，一套行之有效的征管信息化系统构建、征收方式的选择、补税退税机制与后期配套建设，是落实税收制度的必备条件。基于个人所得税征管规范，近期目标是税收征管系统实现全国统建，重构自然人基础数据库，在“金税三期”基础上，建立“一人式”档案，实现纳税人网上身份认证、信息自助采集、电子税务局办税。远期目标是“税收前置”成为必然，社会协税护税体系完善，第三方信息获取定期、完整，实现从个人投资、消费、财产、婚姻、银行收支等一系列的信息交叉稽核。

四、减轻负担，公平竞争。

川化股份常务副总经理张杰提出，从企业角度讲，感觉税负的压力还是较大，建议一是国家应严格执行预算制，所有收支都应纳入预算，用好纳税人每一笔钱，严格花钱审计，要节流。二是改革税收征管体制，大力采用智能化，信息化等科技手段，降低征管成本，堵住征管漏洞，实现应收必收，公平征收。三是要切实降低税负水平，只有放水养鱼，才能广开税源，只有在经济增长的同时税收才能增长。

省交通投资集团财务总监李文虎认为，从企业层面看，增值税尚有诸多有待改进的地方，占实际成本很大部分的企业人工成本是企业本身发生的费用，因无法自行开具增值税专用发票，不能抵扣税款，加重了企业税负。建议比照企业所得税应纳税所得额对人工成本的规定，抵扣税款，同时，将增值税纳税额作为企业所得税的抵减项，降低企业负担。从个人层面看，现在的个人所得税实行七级超额累进税率，最高达到45%，起征点低，间隔小，优惠政策少，建议提高起征点，扩大征税区间，以家庭净收入为个人所得税为计税依据。

省机关事务管理局财务处处长张锦秋指出，国家对小微企业出台了很多税收减免政策，但好像获得感不强，现在大学生创业的很多，但是税费还是太高，表现一是取得增值税进项发票困难较大，特别是外省加工业企业基本不主动提供。二是各种收费仍然较多。建议税务部门进一步评估税收优惠政策的执行效果并加以改进完善，政策设计更加公平，同时加大税收宣传，让税收减免效应让纳税人知晓、用好，大力利用信息技术手段，提升纳税便捷度，同时，下功夫清理各种非税收费，取消或降低各种不合理收费项目。

结论：在新一轮改革中，财税体制改革作为一项重头戏，正在序时展开，我们相信，随着国家治理现代化及各项改革的统筹推进和深化，中国税制将更加科学，税收征管将更加高效，在为国家筹集财政资金、调控经济及再分配方面将发挥更好作用，助力国家富强、人民幸福。